Ce impozite se plătesc la primirea unei moșteniri în Spania?

Primirea unei moșteniri în Spania implică anumite obligații fiscale care nu trebuie neglijate. Cel mai important impozit este cel pe Succesiuni și Donații, însă nu este singurul. Este esențial să respecți aceste obligații pentru a putea dispune legal de bunurile moștenite, evitând penalizările și sancțiunile fiscale. În acest articol explicăm ce impozite se plătesc, cum se calculează, când trebuie depuse declarațiile și ce facilități fiscale se pot aplica.

Deși legislația este stabilită la nivel de stat, multe comunități autonome oferă reduceri și bonificații proprii, astfel că suma finală poate varia semnificativ în funcție de locul în care locuiești sau a locuit persoana decedată. Mai jos analizăm în detaliu aspectele esențiale ale fiscalității unei moșteniri în Spania.

Compară asigurări de deces începând de la doar 2 €/lună și alege opțiunea ideală pentru familia ta.

Cine este obligat să plătească acest impozit?

Sunt obligate să plătească acest impozit persoanele fizice care primesc bunuri sau drepturi prin moștenire, legat sau orice alt titlu succesoral.

Atât rezidenții fiscali în Spania, cât și cei nerezidenți trebuie să declare aceste venituri, însă în cazul nerezidenților, doar bunurile situate pe teritoriul spaniol sunt supuse impozitării.

Cum se calculează suma de plată?

Calculul se bazează pe mai mulți factori: valoarea netă a bunurilor moștenite, gradul de rudenie cu persoana decedată, patrimoniul anterior al moștenitorului și bonificațiile aplicabile în comunitatea autonomă respectivă.

Cu cât patrimoniul este mai mare și legătura de rudenie mai îndepărtată, cu atât impozitul va fi mai ridicat. Impozitul se calculează prin aplicarea unei scale progresive asupra bazei impozabile, ajustată cu multiplicatori în funcție de grupul de rudenie.

Ce tipuri de bunuri se impozitează și cum se evaluează?

Datorii și cheltuieli ce pot fi deduse

Se pot deduce din moștenire datoriile neachitate ale persoanei decedate (ipoteci, împrumuturi personale etc.), precum și cheltuielile justificate cu înmormântarea. Aceste reduceri se aplică direct asupra bazei impozabile.

Reduceri și bonificații aplicabile

Diferențe în funcție de gradul de rudenie

Moștenitorii direcți (copii, soț/soție, părinți) beneficiază de reduceri importante ale bazei impozabile. De exemplu, în multe comunități autonome, se aplică o reducere de până la 15.956 € pentru copii și ascendenți.

Pentru persoanele fără legături de familie sau cu rudenie îndepărtată, reducerile sunt minime sau inexistente, iar coeficienții de multiplicare sunt semnificativ mai mari.

Avantaje fiscale în anumite comunități autonome

Comunități precum Madrid, Andaluzia, Murcia sau Galicia oferă bonificații de 95 % până la 99 % pentru rudele apropiate, ceea ce în practică poate face ca impozitul să fie simbolic sau chiar inexistent. În schimb, regiuni ca Asturias, Castilla y León sau Comunitatea Valenciană aplică o sarcină fiscală mai mare.

Când și cum se plătește impozitul pe succesiuni?

Termenul pentru depunerea și plata impozitului pe Succesiuni și Donații este de 6 luni de la data decesului, cu posibilitatea de prelungire pentru încă 6 luni dacă cererea este depusă în primele cinci luni. După expirarea acestui termen, se aplică penalizări și dobânzi.

Declarația se depune în comunitatea autonomă în care persoana decedată avea reședința obișnuită. Dacă moștenitorul locuiește într-o altă comunitate, acest lucru nu afectează locul de plată a impozitului. Pentru moștenitorii nerezidenți, declarația se depune la Agenția Fiscală Spaniolă (AEAT).

Alte impozite asociate moștenirii

Plusvalía municipală (Impozitul pe creșterea valorii terenurilor urbane)

Acest impozit este perceput de primăria unde se află imobilele urbane moștenite. Se calculează în funcție de valoarea cadastrală a terenului și numărul de ani trecuți de la ultima tranzacție. Deși unele hotărâri judecătorești au limitat aplicarea sa, rămâne în vigoare în multe cazuri.

Impozite pe venituri viitoare (în cazul vânzării bunurilor moștenite)

Dacă moștenitorul vinde bunurile moștenite (de exemplu, o locuință), trebuie să plătească impozit pe câștigul de capital în cadrul IRPF. Acest câștig se calculează ca diferența dintre prețul de vânzare și valoarea declarată în moștenire, minus cheltuielile aferente tranzacției.

Consecințele neachitării impozitelor la timp

Penalizări și dobânzi

Dacă impozitul nu este achitat în termenul legal, Hacienda va aplica automat penalizări și dobânzi de întârziere. Acestea cresc în timp și pot deveni considerabile, chiar dacă ulterior se obțin reduceri fiscale.

Executare silită din partea administrației

În caz de neplată, administrația poate iniția un proces de executare silită, inclusiv prin sechestrarea bunurilor moștenitorului. În plus, nu se poate înscrie moștenirea în Registrul Proprietății fără a dovedi plata sau scutirea de impozit.

Cum se gestionează impozitele în cazul unei moșteniri cu bunuri în mai multe comunități autonome?

Compară asigurări de deces începând de la doar 2 €/lună și asigură-ți familia pentru viitor. Dacă te aștepți să primești o moștenire, planificarea printr-o asigurare poate reduce impactul fiscal și proteja persoanele dragi.

Unde se plătește impozitul în funcție de domiciliul persoanei decedate

Chiar dacă moștenirea conține bunuri în mai multe comunități autonome, impozitul pe succesiuni se plătește exclusiv în comunitatea în care persoana decedată a avut reședința obișnuită în ultimii cinci ani.

Reguli pentru moșteniri cu bunuri în regiuni diferite

În astfel de cazuri, este posibil să fie necesare declarații suplimentare pentru plusvalía municipală în fiecare localitate unde există imobile. Însă impozitul pe Succesiuni rămâne unic și se gestionează la nivelul comunității autonome în care locuia defunctul.

Compara asigurări de deces și protejează-ți familia încă de azi. O planificare bună poate face diferența în momente dificile:
Compară acum polițele disponibile